Con la reciente aprobación de la Ley Bases y el paquete fiscal, se avecinan importantes modificaciones en los impuestos de Ganancias, Bienes Personales y Monotributo. Aunque todavía falta la reglamentación oficial, ya hay un panorama claro sobre cómo se verán afectados estos tres impuestos centrales. Aquí te contamos todo lo que necesitas saber.
Modificaciones en el Monotributo
El nuevo proyecto de ley introduce cambios significativos en el régimen del monotributo:
- Actualización de tope de facturación y cuotas: Los topes de facturación aumentarán entre un 300% y 330%, eliminando la diferenciación entre comercio y servicios. El nuevo límite de ingresos anuales será de $68 millones, con aumentos en todos los montos de la escala y en los importes a pagar.
- Nuevos límites de facturación por categoría: Para los monotributistas de la categoría A, el tope de facturación será de $6.450.000 anuales. En la categoría K, el límite ascenderá a $68 millones de pesos.
- Aumentos en las cuotas mensuales: Los importes mensuales, que incluyen el impuesto integrado, los aportes al régimen jubilatorio y a la obra social, aumentarán significativamente. Las nuevas cuotas oscilarán entre $26.600 (categoría A) y $280.734 (categoría H), en comparación con los actuales $12.128 a $66.111.
- Precio unitario de facturación: Se establece un precio unitario de $385.000 tanto para servicios como para productos, con una actualización anual por inflación.
Cambios en el Impuesto a las Ganancias
La reincorporación de la cuarta categoría en el Impuesto a las Ganancias trae consigo varias modificaciones:
- Nuevo mínimo no imponible: Para solteros, el mínimo no imponible será de $1.800.000 brutos, mientras que para casados con hijos será de $2.200.000. Esto significa que aproximadamente 800.000 trabajadores volverán a pagar este tributo, con alícuotas del 5% al 35%.
- Salario bruto afectado: Un empleado soltero con dos hijos menores a cargo comenzará a pagar el impuesto a partir de un salario bruto de $2.100.000. En el caso de un empleado casado con dos hijos menores, quedará eximido del impuesto con un salario bruto inferior a $2.400.000.
- Actualización del mínimo no imponible: Se realizará trimestralmente en 2024 y semestralmente a partir del Índice de Precios al Consumidor (IPC).
- Impacto económico: Según la Oficina de Presupuesto del Congreso, estas medidas proporcionarán recursos equivalentes al 0,43% del PBI.
Reformas en Bienes Personales
El Gobierno también aprobó modificaciones en el Impuesto a los Bienes Personales, con la intención de apoyar el blanqueo de capitales:
- Nuevo piso del tributo: El límite inferior del impuesto pasará de $27 millones a $100 millones, y la deducción por la vivienda familiar aumentará a $350 millones.
- Alícuotas: Para las declaraciones juradas de 2023, las alícuotas serán entre 0,5% y 1,50%. Para los años 2024, 2025 y 2026, habrá solo dos alícuotas: 1,25% y 1,50%. Desde 2027, se aplicará una tasa única de 0,25%.
- Régimen Especial de Ingreso del Impuesto sobre los Bienes Personales (Reibp): Este régimen permitirá un pago anticipado y unificado del impuesto para los próximos cinco años, aplicando una alícuota del 0,45% sobre el patrimonio total (0,5% para bienes blanqueados).
- Adhesión al Reibp: Podrán adherirse tanto residentes en Argentina como ex-residentes que lo hayan sido anteriormente.
Con estas nuevas medidas, el Gobierno busca reorganizar y optimizar la estructura tributaria del país, afectando a una amplia gama de contribuyentes.
Te mantendremos informado sobre la implementación y reglamentación de estos cambios.